退钱了！立即预约，3月1日开始汇算

一年一度的个税汇算又要来啦

今天（2月21日）起可以开始预约汇算了

这份指南快收好～

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个税年度汇算相关说明

1、什么是个税年度汇算

年度汇算指的是年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。

2、什么是个税年度汇算

2024年度汇算的时间为2025年3月1日至6月30日，全天任意时间随时可以办理，无需抢在前几天扎堆办理。

如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算，可在2月21日至3月20日每天6时至22时登录手机个人所得税App进行预约。

⚠️3月21日至6月30日期间，无需预约，建议按照单位通知的时间段办理。

3、哪些人需要年度申报？

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

1. 已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；
2. 纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税，且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1. 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2. 年度汇算需补税金额不超过400元的；
3. 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；
4. 符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

专项附加扣除标准如下：

1. 3岁以下婴幼儿照护：2000元/月/每个子女
2. 子女教育：2000元/月/每个子女
3. 赡养老人：3000元/月（多子女则分摊）
4. 住房租金：1500元/1100元/800元/月
5. 住房贷款利息：1000元/月，限首套房
6. 继续教育：学历（学位）400元/月，职业证书3600元/年
7. 大病医疗：80000元以内据实扣除

年度汇算常见问题答疑

1、预约办税相关问题

1. 纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及么？
2. 3月1日至3月20日，纳税人可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。纳税人也可以不预约，3月21日后直接登录手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理年度汇算。
3. 纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？
4. 纳税人没有预约到3月2日也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月21日后即可直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
5. 工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算，纳税人还需要预约吗？
6. 为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理，因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间，建议在相应时间段内办理，以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在3月1日至3月20日申报，也可以通过手机个人所得税APP预约办税。

2、年度汇算相关问题

1. 综合所得适用的税率是什么?
2. 综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。
3. 我可以撤销退税申请吗?
4. 在税务机关审核完成前，可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。
5. 此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，需要到办税服务厅办理后续事宜。请留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。
6. 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?
7. 如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

(1)身份信息不正确;

(2)提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还;

(3)申报数据存在错误或者疑点;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

3、专项附加扣除相关问题

1. 合租住房可以分别扣除住房租金支出吗？
2. 住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。
3. 夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？
4. 夫妻双方主要工作城市不同，且在主要工作城市没有自有住房，可以分别扣除。
5. 父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？
6. 父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。
7. 有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
8. 可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。例如，对子女甲可以选择由一方按照扣除标准的100%的进行扣除，对子女乙可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
9. 自2023年1月1日起，子女教育扣除标准从每月1000元提高到每月2000元。2022年及以前年度按照每月1000元的标准定额扣除
10. 独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？
11. 对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月3000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外，不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。
12. 自2023年1月1日起，赡养老人扣除标准从每月2000元提高到每月3000元。2022年及以前年度按照每月2000元的标准扣除。
13. 如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系？
14. 根据《暂行办法》规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”，8万是限额。
15. 在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除？
16. 对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。